延期缴纳税款

根据《征管法》第三十一条 纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过三个月。

根据《征管法实施细则》第四十二条纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出申请，并报送下列材料：申请延期缴纳税款报告，当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单，资产负债表，应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算。

税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。

《延期缴纳税款申请审批表》见附件1

准予领购经营地发票见附件2

准予拆本使用发票

任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得拆本使用发票

使用计算机开票见附件3

批准携带、运输空白发票

除国务院税务主管部门规定的特殊情形外，任何单位和个人不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境。

第三十六条　跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票，以及携带、邮寄或者运输空白发票出入境的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上3万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。

印制有本单位的发票见附件4

 

纳税人因经营需要，印制有本单位的发票或使用计算机开具发票，应按照有关规定向税务机关提出申请，经比准后，可自印发票或使用计算机开具发票。

（一）纳税人携带《税务登记证》（副本）、营业执照（副本）复印件、票样（一式四份），财务制度及发票管理制度，自印发票书面申请，向主管税务所（征收所）文书受理窗口提出申请，领取、填报《税务行政许可申请表》及《企业自印发票申请审批表》。

（二)经批准后，纳税人按照规定的时间领取《准予税务行政许可决定书》、《自印发票通知书》、《企业自印发票申请审批表》或《使用计算机开票申请审批表》，到指定的印刷厂印制。

 

企业专用发票印制申请表 （示范文本）
企业名称		XXX公司		地址	济南市市中区
税务登记证号		11111111		营业执照号	233351
经办人				联系电话	0531-69XXXXX
申请印制专用发票理由			经营需要
发票名称	规格（长  公分；宽  公分；约  开）			联次	使用范围	印制数量
保险业专用发票	152X121约48开			4	收取保险费	100本，25份/本
申请单位盖章   年  月   日	主管地方税务机关意见并盖章                      年   月   日
填表说明：
1、企业名称为税务登记注册的名称；
2、地址为税务登记注册的实际经营地址； 3、税务登记证号为办理税务登记核发的号码； 4、营业执照号为企业工商登记核发的号码； 5、经办人为企业办理专用发票事宜的相关人员；
6、联系电话为经办人的联系电话； 7、发票名称为企业专用发票的全称；
8、使用范围为企业专用发票的适用范围；

 

 

 

 

指定企业印制发票见附件5

发票领购资格的审核（见附件6）

根据《发票管理办法》第十五条　需要领购发票的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模，向主管税务机关办理发票领购手续。主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在5个工作日内发给发票领购簿。

单位和个人领购发票时，应当按照税务机关的规定报告发票使用情况，税务机关应当按照规定进行查验。

建立收支凭证粘贴薄、进货销货登记薄或者使用税控装置的审批（见附件7）

《税收征管法实施细则》（2002年9月7日国务院令第362号发布）第23条：生产、经营规模小又确无建帐能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记帐业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建帐和办理帐务；聘请上述机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照税务机关的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置。

使用税控装置的审批

安装税控装置的单位和个人，应当按照规定使用税控装置开具发票，并按期向主管税务机关报送开具发票的数据。

使用非税控电子器具开具发票的，应当将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，并按照规定保存、报送开具发票的数据。

国家推广使用网络发票管理系统开具发票，具体管理办法由国务院税务主管部门制定。

税控装置审批

　一、业务概述
　　生产、经营规模小又确无建帐能力的纳税人，经县以上税务机关批准，可以按照税务机关的规定使用税控装置。税务机关也可以根据管理需要在某行业或某地域推行税控装置。
　　凡从事商业零售业、饮食业、娱乐业、服务业、交通运输业等适合使用税控收款机系列机具行业，具有一定规模和固定经营场所的纳税人，可以申请使用税控收款机。
　　二、法律依据
　　《中华人民共和国税收征收管理法》第二十三条
　　《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第二十三条、第二十八条
　　《国家税务总局关于实施税务行政许可若干问题的通知》（国税发〔2004〕73号）
　　《国家税务总局财政部信息产业部国家质量监督检验检疫总局关于推广应用税控收款机加强税源监控的通知》（国税发〔2004〕44号）
　　三、纳税人应提供主表、份数
　　《税务行政许可申请表》，1份
　　四、纳税人应提供资料
　　《税务登记证》（副本）
　　五、纳税人办理业务的时限要求
　　无
　　六、税务机关承诺时限
　　提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合受理条件的自受理之日起2个工作日内转下一环节；本涉税事项自受理之日起20工作日内办结。
　　七、工作标准和要求
　　（一）受理环节
　　1．受理审核、录入资料
　　（1）查验纳税人出示的证件是否有效。
　　（2）审核申请资料是否齐全；
　　（3）纸质资料不全或者填写内容不符合规定的，应当场一次性告知纳税人补正或重新填报，不符合要求的，制作《税务行政许可不予受理通知书》；
　　（4）符合条件的制作《税务行政许可受理通知书》《文书受理回执单》或《税务文书领取通知单》。
　　2．转下一环节
　　审核无误后，将全部受理资料转下一环节。
　　（二）后续环节
　　接受上环节转来的信息资料，进行案头审核，根据实际情况需要对申请材料的实质内容进行实地调查，主要审核以下内容：
　　1．案头审核
　　通过调阅纳税人的营业执照信息，确认纳税人是否具备使用税控装置的条件，如通过案头无法确认，则进行实地调查。
　　2．实地调查
　　调查纳税人的实际生产经营能力、财务核算能力、生产经营场所等，确认纳税人是否具备使用税控装置的条件。
　　通过以上审核调查，确定审批结果，签署审批意见，制作《准予行政许可决定书》或《不予行政许可决定书》送达纳税人，将相关资料归档。

 

印花税票代售许可（见附件8）

 

 

税务登记的设立、变更、注销都是免费的。不收取任何费用。

税务登记表（见附件9、10）

变更税务登记表（见附件11）

注销税务登记（见附件12）

停业复业（见附件13）

 

　设立登记

     

     第十条　企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位(以下统称从事生产、经营的纳税人)，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记：

　　(一)从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照(含临时工商营业执照)的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本(纳税人领取临时工商营业执照的，税务机关核发临时税务登记证及副本)；

　　(二)从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本；

　　(三)从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本；

　　(四)有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，应当自承包承租合同签订之日起30日内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本；

　　(五)从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县(市)实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本；

　　(六)境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。

     第十一条　本办法第十条规定以外的其他纳税人，除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外，均应当自纳税义务发生之日起30日内，向纳税义务发生地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本。

     第十二条　税务机关对纳税人税务登记地点发生争议的，由其共同的上级税务机关指定管辖。国家税务局(分局)、地方税务局(分局)之间对纳税人的税务登记发生争议的，依照本办法第六条的规定处理。

     第十三条　纳税人在申报办理税务登记时，应当根据不同情况向税务机关如实提供以下证件和资料：

　　(一)工商营业执照或其他核准执业证件；

　　(二)有关合同、章程、协议书；

　　(三)组织机构统一代码证书；

　　(四)法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件。

　　其他需要提供的有关证件、资料，由省、自治区、直辖市税务机关确定。

     第十四条　纳税人在申报办理税务登记时，应当如实填写税务登记表。

　　税务登记表的主要内容包括：

　　(一)单位名称、法定代表人或者业主姓名及其居民身份证、护照或者其他合法证件的号码；

　　(二)住所、经营地点；

　　(三)登记类型；

　　(四)核算方式；

　　(五)生产经营方式;

　　(六)生产经营范围；

　　(七)注册资金(资本)、投资总额；

　　(八)生产经营期限；

　　(九)财务负责人、联系电话；

　　(十)国家税务总局确定的其他有关事项。

     第十五条　纳税人提交的证件和资料齐全且税务登记表的填写内容符合规定的，税务机关应及时发放税务登记证件。纳税人提交的证件和资料不齐全或税务登记表的填写内容不符合规定的，税务机关应当场通知其补正或重新填报。纳税人提交的证件和资料明显有疑点的，税务机关应进行实地调查，核实后予以发放税务登记证件。

     第十六条　税务登记证件的主要内容包括：纳税人名称、税务登记代码、法定代表人或负责人、生产经营地址、登记类型、核算方式、生产经营范围(主营、兼营)、发证日期、证件有效期等。

     第十七条　已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，税务机关不再发给扣缴税款登记证件。

　　根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关核发扣缴税款登记证件。

     

　变更登记

     

     第十八条　纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务登记机关申报办理变更税务登记。

     第十九条　纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，向原税务登记机关如实提供下列证件、资料，申报办理变更税务登记：

　　(一)工商登记变更表及工商营业执照；

　　(二)纳税人变更登记内容的有关证明文件；

　　(三)税务机关发放的原税务登记证件(登记证正、副本和登记表等)；

　　(四)其他有关资料。

     第二十条　纳税人按照规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记，或者其变更登记的内容与工商登记内容无关的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起30日内，或者自有关机关批准或者宣布变更之日起30日内，持下列证件到原税务登记机关申报办理变更税务登记：

　　(一)纳税人变更登记内容的有关证明文件；

　　(二)税务机关发放的原税务登记证件(登记证正、副本和税务登记表等)；

　　(三)其他有关资料。

     第二十一条　纳税人提交的有关变更登记的证件、资料齐全的，应如实填写税务登记变更表，经税务机关审核，符合规定的，税务机关应予以受理；不符合规定的，税务机关应通知其补正。

     第二十二条　税务机关应当自受理之日起30日内，审核办理变更税务登记。纳税人税务登记表和税务登记证中的内容都发生变更的，税务机关按变更后的内容重新核发税务登记证件；纳税人税务登记表的内容发生变更而税务登记证中的内容未发生变更的，税务机关不重新核发税务登记证件。

     

停业、复业登记

     

     第二十三条　实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过一年。

     第二十四条　纳税人在申报办理停业登记时，应如实填写停业申请登记表，说明停业理由、停业期限、停业前的纳税情况和发票的领、用、存情况，并结清应纳税款、滞纳金、罚款。税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和其他税务证件。

     第二十五条　纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款。

     第二十六条　纳税人应当于恢复生产经营之前，向税务机关申报办理复业登记，如实填写《停、复业报告书》，领回并启用税务登记证件、发票领购簿及其停业前领购的发票。

     第二十七条　纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请，并如实填写《停、复业报告书》。

     

注销登记

     

     第二十八条　纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记；按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

 　　纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

     第二十九条　纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。

     第三十条　境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前15日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

     第三十一条　纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续。

     

 

纳税人在办理税务登记时，应当根据不同情况向税务机关如实提供以下证件和资料（所提供的证件和资料原件用于税务机关审核，复印件一式两份，国税和地税机关各留存一份）：

    （一）单位纳税人登记提供以下证件和资料：

    1、营业执照副本或其他核准执业证件原件及其复印件；

    2、组织机构代码证书副本原件及其复印件；

    3、注册地址和实际生产、经营地址证明（产权证、租赁协议）原件及其复印件：如为自有房产，请提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及复印件；如为租赁的场所，请提供租赁协议原件及复印件，出租人为自然人的还需提供产权证明的复印件；如实际生产、经营地址与注册地址不一致的，请分别提供相应证明；

    4、公司章程复印件；

    5、有权机关出具的验资报告或评估报告原件及其复印件；

    6、法定代表人（负责人）居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及其复印件；复印件粘贴在税务登记表的相应位置上；

    7、纳税人跨区（市）设立的分支机构或从事生产、经营的场所办理税务登记时，应提供总机构的税务登记证副本复印件；

    8、改组改制企业应提供有关改组改制的批文原件及其复印件。

    （二）个体工商户登记提供以下证件和资料：

    1、营业执照副本或其他核准执业证件原件及其复印件；

    2、有组织机构代码证书的个体工商户，提供组织机构代码证书副本原件及其复印件；

3、业主身份证原件及其复印件，复印件粘贴在税务登记表的相应位置上；

    4、注册地址和实际生产、经营地址证明（产权证、租赁协议）原件及其复印件：如为自有房产，请提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及复印件；如为租赁的场所，请提供租赁协议原件及复印件，出租人为自然人的还需提供产权证明的复印件；如实际生产、经营地址与注册地址不一致的，请分别提供相应证明；

    5、个体工商户跨区（市）设立的分支机构或从事生产、经营的场所办理税务登记时，应提供总机构的税务登记证副本复印件。

    （三）个人合伙企业提供以下证件和资料：

    1、营业执照副本或其他核准执业证件原件及其复印件；

    2、组织机构代码证书副本原件及其复印件；

    3、注册地址和实际生产、经营地址证明（产权证、租赁协议）原件及其复印件：如为自有房产，请提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及复印件；如为租赁的场所，请提供租赁协议原件及复印件，出租人为自然人的还需提供产权证明的复印件；如实际生产、经营地址与注册地址不一致的，请分别提供相应证明；

    4、负责人居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及其复印件，复印件粘贴在税务登记表的相应位置上；

    5、个人合伙企业跨区（市）设立的分支机构或从事生产、经营的场所办理税务登记时，应提供总机构的税务登记证副本复印件。

    （四）领取临时营业执照的提供以下证件和资料：

    1、临时营业执照副本原件及其复印件；

    2、业主身份证原件及其复印件，复印件粘贴在税务登记表的相应位置上；

    3、注册地址和实际生产、经营地址证明（产权证、租赁协议）原件及其复印件：如为自有房产，请提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及复印件；如为租赁的场所，请提供租赁协议原件及复印件，出租人为自然人的还需提供产权证明的复印件；如实际生产、经营地址与注册地址不一致的，请分别提供相应证明。

    （五）承包租赁经营的提供以下证件和资料：

    1、营业执照副本或其他核准执业证件原件及其复印件；

    2、有组织机构代码证书的，提供组织机构代码证书副本原件及其复印件；

    3、注册地址和实际生产、经营地址证明（产权证、租赁协议）原件及其复印件：如为自有房产，请提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及复印件；如为租赁的场所，请提供租赁协议原件及复印件，出租人为自然人的还需提供产权证明的复印件；如实际生产、经营地址与注册地址不一致的，请分别提供相应证明；

    4、有关合同或协议复印件；

5、法定代表人（负责人或业主）居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及其复印件，复印件粘贴在税务登记表的相应位置上